Kort: in Nederland betaalt elke erfgenaam erfbelasting over zijn eigen erfdeel, na aftrek van een vrijstelling. Een kind heeft in 2026 een vrijstelling van € 26.230, een partner van € 828.035. Daarboven betalen partners en kinderen 10% tot € 158.669 en 20% daarboven. De aangifte moet binnen 8 maanden na het overlijden binnen zijn.
Erfbelasting is de belasting die je betaalt over wat je erft van iemand die in Nederland woonde. Niet de nalatenschap als geheel wordt belast, maar ieders eigen deel. Twee kinderen die elk de helft erven, betalen dus elk apart erfbelasting over hun helft, met elk hun eigen vrijstelling.
Wie betaalt erfbelasting?
Iedereen die iets erft van een overledene die in Nederland woonde, ook als de erfgenaam zelf in het buitenland woont. Woonde de overledene in België, dan gelden de Belgische regels (zie erfbelasting in Vlaanderen). Een Nederlander die korter dan 10 jaar geleden naar het buitenland verhuisde, wordt voor de erfbelasting nog als inwoner van Nederland behandeld; verdragen kunnen dubbele belasting voorkomen.
Stap 1: de waarde van de nalatenschap
Alles wat de overledene bezat, wordt gewaardeerd op de dag van het overlijden:
- banktegoeden en spaargeld, beleggingen tegen de koers op de overlijdensdatum;
- een woning tegen de WOZ-waarde die geldt voor het jaar van overlijden;
- een auto, sieraden, kunst en inboedel tegen de waarde in het economisch verkeer;
- een uitkering uit een levensverzekering, als de overledene de premie betaalde.
Daarvan gaan de schulden af, zoals een hypotheek, openstaande rekeningen en de belastingschuld over het laatste jaar, en de kosten van de uitvaart.
Stap 2: de verdeling
De nalatenschap wordt verdeeld volgens het testament. Is er geen testament, dan geldt de wettelijke verdeling: de partner krijgt alles, en de kinderen krijgen een vordering op de partner. Ook die vordering is voor de erfbelasting een erfdeel: de kinderen betalen er nu al belasting over, de partner over wat overblijft.
Stap 3: vrijstelling en tarief
Van je erfdeel gaat je vrijstelling af. Over wat overblijft, betaal je het tarief van je groep:
| Erfgenaam | Vrijstelling 2026 | Tot € 158.669 | Daarboven |
|---|---|---|---|
| Partner | € 828.035 | 10% | 20% |
| Kind | € 26.230 | 10% | 20% |
| Kind met een beperking | € 78.671 | 10% | 20% |
| Kleinkind | € 26.230 | 18% | 36% |
| Achterkleinkind | € 2.769 | 18% | 36% |
| Ouder | € 62.110 | 30% | 40% |
| Broer, zus, vriend, anderen | € 2.769 | 30% | 40% |
Een ongehuwd samenwonende partner telt als partner als jullie minstens 5 jaar op hetzelfde adres samenwoonden en een gezamenlijke huishouding voerden, of minstens 6 maanden met een notarieel samenlevingscontract met een wederzijdse zorgverplichting. Er gelden nog enkele voorwaarden: jullie zijn bijvoorbeeld geen familie in rechte lijn, en de relatie was exclusief. Anders val je onder de groep “anderen”.
Reken het zelf uit met de erfbelasting-calculator.
Stap 4: aangifte en betaling
De Belastingdienst stuurt meestal binnen een paar maanden een uitnodiging voor de aangifte erfbelasting. Moet een van de erfgenamen erfbelasting betalen, dan moet de aangifte binnen 8 maanden na het overlijden binnen zijn, ook zonder uitnodiging. Eén aangifte voor alle erfgenamen samen is gebruikelijk; vaak doet een notaris of de executeur die. Daarna krijgt elke erfgenaam een eigen aanslag, die binnen 2 maanden betaald moet worden. Lees meer over de aangifte.
Minder erfbelasting: wat kan legaal?
- Schenken tijdens het leven. Elk jaar belastingvrij schenken binnen de vrijstellingen verlaagt de latere erfenis. Zie belastingvrij schenken.
- Een testament. Met een testament kun je bijvoorbeeld kleinkinderen laten meeërven, zodat ook hun vrijstelling wordt benut, of de rente op de vorderingen van de kinderen regelen.
- Een goed doel. Een erfenis aan een ANBI is vrijgesteld van erfbelasting.
Een notaris kan rekenen welke aanpak in jullie situatie het meest oplevert.
Laatst bijgewerkt: 14 oktober 2026. Algemene informatie, geen juridisch of fiscaal advies.